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税制を利用した、生命保険の活用方法

 今回は生命保険の課税方法の違いを利用した税金対策を考えてみましょう。
まず、生命保険のかけ方、もらい方による課税方法の基本を押さえておきましょう。
なお、わかりやすくするために相続人となるのは「お父さん」だという前提で話を進めていきます。

1,相続税課税パターン(お父さんが自分で自分に保険を掛けた場合)
  被保険者「お父さん」、受取人「子供」、保険料負担者「お父さん」

2,所得税の一時所得課税パターン(子供がお父さんに保険を掛けた場合)
  被保険者「お父さん」、受取人「子供」、保険料負担者「子供」

3,贈与税課税パターン(お母さんが掛けた保険を子供が貰う場合)
  被保険者「お父さん」、受取人「子供」、保険料負担者「お母さん」

となります。いずれもお父さんが亡くなった場合に保険金を受け取るのは子供だということは変わらないのですが、問題は誰が保険料を負担していたかです。


1,相続税パターン(お父さんが自分で自分に保険を掛けた場合)

 1番目のパターンだと生命保険の受取金は相続財産となります。この方法によると相続税の非課税枠が適用されて、相続税の支払いを減らす事が出来ます。もっともポピュラーな加入方法であり、多くの方が相続税の納税資金の準備と非課税枠利用のためにこのパターンでの加入をされています。
 ちなみに生命保険金による相続税の非課税枠は

    「500万円×法定相続人の数」となります。

なお、この法定相続人として認められる相続人には、一定の制限が設けられる予定です。


2,所得税の一時所得課税パターン(子供がお父さんに保険を掛けた場合)

 2番目の課税方法の利用方法については、以外と知られていないのですが、使いようによってはかなりの税金対策となります。
 たとえば、相続財産が6億円あって、相続税を試算してみると2億円にもなってしまうような場合だと、数千万円の非課税枠を利用したところで、節税効果は僅かでしかないのも事実です。さらに、非課税枠を超える生命保険金は、その全額が相続税の課税対象となります。
 このような場合は生命保険金をあえて相続財産とはせずに一時所得とすることで、課税所得を圧縮することが可能です。
 つまり子供が父に生命保険をかければ良いのです。

 一時所得の計算方法は

(受け取った生命保険金-支払った保険料-50万円)÷2

 となり、課税所得がかなり圧縮されます。生命保険に加入後すぐに相続が発生したとしても、一時所得は1/2課税なので、所得税等の最大税率50%の半分、25%となります。
 支払保険料が多額になった場合には、所得税すら発生しない場合もあります。

 相続税の最大税率は50%ですので、相続財産が多い場合には生命保険金を相続財産とはせずに、一時所得としたほうが有利ということになります。
(相続税率については今年度の改正で最大55%となることが予定されています)

 このパターンの利用方法として、生命保険の保険料の全部もしくは一部をお父さんからから子供へ贈与して頂く場合が多いです。
 これにより、お父さんの相続財産を減らし、また生命保険を利用することにより相続税の納税資金の準備をするという一石二鳥の効果を得ることが出来ます。
 もちろん、生命保険料の贈与は110万円の贈与税の非課税枠を利用することは言うまでもありません。

3,贈与税課税パターン(お母さんが掛けた保険を子供が貰う場合)

 最近このパターンを目にすることはありませんが、以前は時々見かけた事があり、その場合はすぐに受取人を変更するように保険会社に申し出をしてもらっていました。
 このパターンは受け取った生命保険金がそのまま贈与税の課税対象となり、かなり大きな税負担をしなければならなくなります。数ある税金の中で、最大の課税負担率となるのが贈与税です。もしこのパターンで保険に加入されている方がおられるのなら、すぐに保険会社に連絡の上、見直すようにして下さい。

 生命保険は長期間にわたり支払っていく、結構高いお買い物です。加入した時には理解しているつもりでも年月が経てばどんな保険に加入していたかがわからなくなっているのが通常です。
 5年程度の期間を目安として、一度保険の見直しをされることをおすすめします。 


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税理士法人 京都経営ネットワーク
代表社員 村 田 裕 人
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いかがでしょう?○印のついた項目はありましたか?

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金融機関を味方に付ける決算報告会

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決算報告会で金融機関を味方につけましょう。
 会計事務所の仕事は、決算書を作成して税金の申告をするだけではありません。
 決算書というのは、事業年度が終了した後でこの一年間の結果がどうなったかを集計したものであり、いわば過去の努力を表したものです。
 子供が学校から終業式に通信簿をもらい、そこからいくら勉強しても、通信簿の成績が変わるはずもありません。大切なのは、その結果を見つめた上で、将来の成績を上げるにはどうしたら良いかを考えることなのです。

 景気が好調で、経営者が自信を持って企業を運営しておられた頃は、「自分の会社のことは自分が一番知っている」という方が多くて、あまり会計事務所や銀行などの外部関係者に、変な口を出されたくないという姿勢の方が多かったのも事実ですが、最近では積極的にそういった外部からの意見を取り入れようとする経営者が増えています。

 決算報告会では決算書をもとに、一年間の収支だけではなく、キャッシュフローの見直しであったり、金融機関との交渉の方向性であったり、さらには事業承継や経営改善策などといったことを我々会計事務所とともに話しあっています。

 また、この決算報告会に銀行の担当者や支店長をお招きし、会社・税理士・銀行のそれぞれの立場から、自由な意見交換の場としての活用も行っています。
 金融機関に対し決算書のこと、自社のキャッシュフローのこと、そしてこれからの経営計画のことなどのついての説明をすることにより、決算書の信頼性、会社の信頼性をはじめ、今後の資金計画についての協力も得られやすくなるなど、相当程度金融機関から評価される事につながっていると感じています。

 決算報告会から生み出されるメリットは次のようなものです。

(1)企業の問題点を第三者の目で指摘されることにより、早期の問題解決が出来る。
(2)あまり自分ではわからない同業他社や社会環境の変化を知ることが出来る。
(3)決算書をじっくりと見直す時間を持つことにより、金融機関などに自信を持って
  決算書を説明できるようになる。
(4)経営者が漠然と感じている不安が顕在化することにより、早期に経営改善に向けた行  動を実行することが出来る。
(5)金融機関を交えることにより、会社の方向性についての金融機関の理解が深まり、資金計画についての協力が得られやすくなる。

 みなさんも、金融機関を交えての決算報告会を開催してみて下さい。きっと何かが変わります。

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Un livre est monologique tandis qu’un blog est dialogique.Rédigé par : Arrêteztout! | le 27 janvier 2009 à 01:40Encore une perle pour les BdB 2 !A dix ans d’écart:Sallenave, D. (1991). Le don des morts. Paris : Gallimard.Samoyault, T. (2001). L’intertextualité : mémoire de la littérature. Paris : Nathan/HER

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Je suis évidemment inquiet, mais je le suis en particulier parce que Federer a laissé passer l’occasion de gagner un set assez facilement dans un match en 3 sets gagnants.

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scrive:“una mansarda in pieno centro storico con terrazzino ricavato nel tetto che affaccia sui tetti di Milano dall’ottavo piano.”Solo un commento: Mecojoni! O___o

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Nikt nie mówił, że gracze non-premium są gorsi -.-A używanie pirackiej wersji jako demo nie jest kradzieżą, bo zapłaciliśmy za grę. Ale piraty obwieszczają wszystkim swoje niezadowolenie, że już nie mogą grać w majnkrafta. Nie dość, że nie kupili gry, to jeszcze mają pretensje do Mojangu.

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http://www./ Eメール URL (10/23 08:12) 編集・削除

Den lysestaken er så nydelig, så dette må jeg bli med på :-) Jeg har lagt meg til som følger og postet link på sidebaren i bloggen, så da blir det 3 lodd. Ha en fin dag! Klem, Tonje

kkkmh.com Eメール URL (10/23 09:52) 編集・削除

“it’s at all reasonable to only assign a 50% loss to GDP for 19°C warming. The insanity of that should be self-evident.”I don’t know if its self-evident. You would have to detail it. 50% loss of World GDP is a big deal. If this is a gradual process, say over 100 years or more, and there is any part of the earth that is still habitable 50% loss is a lot. It would be hard to loose 50% of GDP without killing a lot of Westerners. Even if the entire infrastructure of the world had to be rebuilt in a new location, it could be done for less than a 50% loss.

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Mnie też to dziwi – przykÅ‚ad sprzedaż nowych aut pada u tu na DAX (BMW,Mercedes) idÄ… jak zwariowane w górÄ™ w 6-miesiÄ™cy 30%!!!!Ale jest tyle kasy w obrocie miÄ™dzybankowym, że akcje blue-chips sÄ… Å‚akomym kÄ…skiem dla „Å›wieżo wydrukowanego” pieniÄ…dza

http://www.kreditvergleichonline.tech/ Eメール URL (10/23 20:58) 編集・削除

Jean-Pierre, merci pour ce retour d’expérience sur le problème du mildiou. Ceci complète l’article que j’avais écrit il y a juste un an sur le sujet :

kfz haftpflichtversicherung unfallgegner Eメール URL (10/23 21:48) 編集・削除

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Die Person Franciska zeigt deutlich, was durch Facebook immens gefördert wird: Konsumidiotismus in Reinkultur und viele Mitglieder finden das noch toll, sie teilen das ihren“Freunden” mit. Ich empfinde diese Art der “Freundschaftspflege” nicht als Bereicherung sondern als idiotisch.Natürlich freuen sich auch? manche darüber ganz besonders, z.B.jene die damit Geld verdienen, scheffeln, raffen.Schorschi Schnabbelschnut (hessischeanekdoten.de)

kreditkarten banking berliner sparkasse Eメール URL (10/24 10:22) 編集・削除

Il est superbe ton hamburger ! C'est marrant cette épidémie sur la blogosphère ! Je trouve que l'échalote donne un goût incomparable et j'adore le cheddar, mais j'ai du mal à en trouver dans ma région nantaise.

erste bank kreditkarte versicherung Eメール URL (10/24 16:02) 編集・削除

Chodzi o kierownicze stanowisko urzÄ™dnicze. Dodam, że rozmowa poprzedzona jest testem kwalifikacyjnym – czy na ten stosownie bÄ™dzie ubrać siÄ™ nieco mniej formalnie, bardziej swobodnie niż na wÅ‚aÅ›ciwÄ… rozmowÄ™?DziÄ™kujÄ™, Å‚Ä…czÄ™ pozdrowienia.

kreditkarte paypal abgelehnt Eメール URL (10/24 16:14) 編集・削除

Camarigo JuvenalNunca fui "fã" de arroz. Antes de ir para a Guiné, já não era benvindo.Depois de estar 59 dias em Pitche a "bianda" ao almoço e ao jantar, quando regressei estive para aí uns 10 anos sem comer...agora vou comendo de vez em quando e tem que ser "malandrinho", senão não "marcha".Mantenhas Luís Borrega

versicherungskennzeichen vergleich Eメール URL (10/24 20:34) 編集・削除

I was there, right level with the goal line. Believe me, the Popular Stand went mental when he went over. Still no idea how he managed to barge through that many Castleford players, but I’m not complaining!

motor insurance quotation Eメール URL (10/25 01:44) 編集・削除

Johan Borg skriver:Hej!Schysst! Det fÃ¥r du sÃ¥ gärna göra. :) Räcker med att du skriver: ”Om att vara kristen ur en tonÃ¥rings perspektiv.” :)Ha det gott. :)

hartford insurance connecticut Eメール URL (10/25 03:32) 編集・削除

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AnónimoDijo:señor te pido para que me ayudes en esta situacion economica que estoy pasando no tengo trabajo tengo dos hijos que mantener y tengo un marido que no puedo vivir con el no soporto su forma de ser quiero señor que salga de esta depresion que tengo y que me de ganas de vivir ayudame a tomar las desisiones correctas y ano equivocarme perdoname todas las cosas malas que he cometido ya que se debe todo ami inperfeccion te quiero señor jesus no me abandones amen

how to get backdated car insurance Eメール URL (10/25 06:42) 編集・削除

Oi Fred,Eu entendo e também vi tudo isso no filme, mas achei uma obra completamente alternativa que só vai atingir meia dúzia de espectador, qual a graça disso?Eu se fosse um diretor, ficaria feliz se minha mensagem pudesse ser vista pelo maior número de pessoas. Sei lá, tem certas obras que não consigo entender o objetivo.

trainee insurance Eメール URL (10/25 08:11) 編集・削除

I feel glad being selected to the award… … and your note is inspiring to write even more I liked your answers and my favorite time of the day is also same. I do all the same rather always being at home, I love going out and exploring more places until I able to manage or my parents could.Thanks for the award. Congrats Rajesh

aaable auto insurance bridgeport ct Eメール URL (10/25 12:32) 編集・削除

Nuno wyszedł z propozycją wyjścia na festiwal? wow, to juz chyba 2gi raz :P Fajnie, że miasteczko, mimo, że nie jest duże, ciągle czymś zaskakuje, oby tak było dalej!Wygląda BARDZO sympatycznie z dotychczasowych relacji.

http://siteinsider.us/wulutv.com Eメール URL (10/25 13:33) 編集・削除

Szia!Kissé aggódom Clary miatt... lehet valami abban amit Tom mondott, de az is lehet, hogy anno a családja tett vele valamit... hmm nem tudom, de gondolom hamarosan kiderül. Ez aa hülye gyerek elég ügyesen elültette a borgarat Clau fejében, ráadásul a két csaj is tetézte a dolgot. Remélem hamar megtudják beszélni Robbal. Van egy olyan érzésem, hogy ez a srác okoz még problémákat! Várom a következő fejezetet, mert mint mindig ez is nagyon jól sikerült! puszii

素晴らしい勇気

みなさんこんにちは。

 今日の午後、大阪駅での出来事です。

京都に向かうため駅のホームで新快速を待っていた時のことです。。
電車が来たので乗ろうとしたら、ホーム上のエスカレーター降り口におじいさんがうずくまっています。

駅員さんがすぐに駆け寄り、様子をうかがっているのですが、そのおじいさんは動けない様子でした。

段々と人だかりが出来てきているのですが、僕を含めて皆さんどうすればよいかわからない状態だったと思います。
果たして動かして良いのか、駄目なのか・・・。

そのとき、電車の座席に座っていたサングラスを掛けたお姉さんが電車を飛び降り、おじいさんに駆け寄りました。

うずくまっているおじいさんに膝をついて顔を近づけ、何かの確認をしたのでしょうか。
いきなりうずくまっているおじいさんの、そのさらに下に潜り込みお姉さんの小さい体を全部使って、おじいさんを立たせました。
さらに、本当にきれいな笑顔でおじいさんと話をし、おじいさんもそれに笑顔で応えていました。

そのときに電車が発車してしまったので、その後の顛末はわかりませんが、そのお姉さんの勇気にしばらく鳥肌が立ってしまいました。

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www.iroirocopy.com (03/18 20:50) 編集・削除

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事務所で喫茶店

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うちの事務所は現場主義を大切にしています。

 つまり、会社の経理を任して貰っているのなら、お客様に事務所に来て頂くのではなく、事務所のスタッフがお客様の会社を訪問し、そこで経理の状態を見させて頂くようにしています。

 これは、現場には全ての資料が揃っているからというのが一番大きな理由ですが、それ以外にもそこに行けば、生の経営者の姿を見る事が出来る、というのが我々の楽しみでもあるからです。

 よそ行きの姿ではなく、現場での社長はどんな職種の方でも輝いておられます。時々仕事場を案内して貰うのですが、そのときの社長の顔は事務室で数字の話をしている時の顔とは全然違う姿です。

 その現場主義で一日3件、4件と会社を回らせていただく日もあります。
そんな我々の贅沢な悩みは、一日何件も回らせて頂く時に出して頂ける飲み物だったりします。

 一件目二件目だと何が出てきても良いのですが、三件目4件目とコーヒーばっかり続く、ちょっと辛い時もありますね。

 そこで、うちの事務所に来て貰う時には飲み物を選んで貰えるようにしました。

 お客様でも業者さんでも、是非事務所でゆっくりとくつろいでいって下さい。

 事務所のエントランスには、ウェルカムボードでもお出迎えさせて頂いています。

団塊の世代が狙われている

今年の税制改正大綱に、政府税制調査会は相続税の増税を盛り込んでいます。。

 相続税という税金は、不動産や預貯金などの相続財産にそのままかかるのではなく、[5,000万円+1,000万円×法定相続人の数]を差し引いた上で税率を掛けて計算します。この差し引く額を「基礎控除」といいます。
 
相続財産の総額が基礎控除額より少なければ相続税はかかりません。

 改正大綱では、現行では上記のようになっている基礎控除について、

[3,000万円+600万円×法定相続人の数]としています。

税率についても最高税率を現行の50%から55%に引き上げることが予定されています。

 例えばある相続人が配偶者と子2人だった場合、現行では8,000万円までの基礎控除が改正後では4,800万円となり、基礎控除が40%の縮小です。
 こうなると都市近郊にマイホームを持ち、それに少しの預金を持っていれば、相続税非課税から課税対象者に変わってしまう可能性が高くなっています。

 もう1つ、影響が大きそうな改正点が「死亡保険金」。現行の法定相続人1人あたり500万円の非課税枠は維持するようですが、「被相続人と生計を一にしていた者」などの適用条件が加わりました。つまり、独立して働いている子供については非課税枠が無くなるということです。

 一方で生前贈与の優遇措置が受けられる対象者の範囲を拡大することも盛り込まれました。若い世代への資産移転を促し消費意欲を刺激しようという狙いがあるようです。

 改正の目的は世代間で広まっている格差の是正、資産再配分機能を回復させるための資産家層に対する課税の強化とは言ってますが、実際にはどうなのでしょう?

 最高税率の改定は富裕度合いが高いほど税額が増え、増税の影響を受けますが、基礎控除額の縮小で影響を受けるのは、あくまでも国内の大多数を占める中間層です。
この改正、団塊の世代の資産を狙った課税ベースの拡大に見えてきますね。

 資産を守る、円満な相続を目指すためにも、事前の準備や対策がますます重要になってくると思います。

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ddddd (07/26 18:52) 編集・削除

ロレックスデイトナ新型
新型デイトナ116500LN 日本国内でリリース開始!
ロレックス 2016年 新型デイトナの続報
ロレックス旋風.先月の記事で海外 ではリリースがスタートしていた2016年バーゼルワールド新作デイトナ 116500LN。
ロレックス http://www.brandasn.com/watch/rolex1.htm
ロレックス 新品人気モデルのカタログページです。
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完全防水の飽くなき追求を続けてきたロレックスは、油田探索など世界の海底調査が 活発化してきた1950年台
本格的なダイバーズモデルであるサブマリーナを誕生させた 。

バレンタイン企画

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みなさんこんばんは。そろそろ確定申告の足音が近づいて来ましたが、もう準備は出来ておられますか。

還付申告の場合は、申告書を早期に、また電子申告により提出すると、還付金の振り込みもかなり早く戻ってきます。

申告は早く出されることをおすすめします。

さて、税理士法人京都経営ネットワークはただいまバレンタインキャンペーン中です。

今お越しいただくと、もれなくチョコレートが貰えます。

2月14日までの特典です。

ソロコンテスト大阪大会

ファイル 13-1.jpgファイル 13-2.jpg

昨日に速報でお伝えしましたが、管楽器ソロコンテスト、大阪大会の
結果がネットで発表されました。

http://www.osaka-sayama-winds.org/solo/

審査結果(大阪大会)詳細2011年2月8日大阪大会の審査結果詳細(中学生の部)をwebに掲載いたしました。3人の審査員の評価をご覧いただけます

ご注意:「金銀銅」の各賞は部門や演奏会場により審査員も異なり、審査基準もまったく同じではございません。

「関西大会出場者」
○ 高校生の部 (代表10名)
  グランプリ Ob  ○○ 美幸 (大阪桐蔭高)
  第2位   Pic ○○ 恵 (大阪桐蔭高)  
         Tb  ○○ 祥子 (大阪桐蔭高)
  第3位   Cl  村田 大祐 (大阪桐蔭高) 
         Mar ○○ 滉平 (府立生野高)
  入賞     Fl  ○○ 彩華 (相愛高) 
          Cl  ○○みる子(大阪桐蔭高) 
          Tp  ○○一津帆(大阪桐蔭高)
          Tub ○○ 史隆 (大阪桐蔭高) 
          Tub ○○健一郎(関西創価高)

なんと10名中7名が大阪桐蔭高校。創部5年目でめきめきと実力を付けてきているとはいえ、何ともすごい結果です。

賛否両論が渦巻くんでしょうね。ただ、審査員に大阪桐蔭関係者がいるわけではありません。

さて次は2月26日の関西大会。場所は大阪音楽大学のミレニアムホールです。大阪からは10名だけど、他の都道府県からは何名来るのかな?
全員で50名くらいかな?関西から全国への推薦は3名だから、さらに狭き門ですね。

さあ、次男くん、こうなったら吹奏楽の聖地、浜松を目指そうぜ・・・。

ソロコンテスト 大阪地区大会

ファイル 12-1.jpg

またまた子供ネタでごめんなさい。

 先日うちの団子3兄弟の次男が、大阪府狭山市で開催された管打楽器ソロコンテストの大阪地区大会に出場しました。

 中学生だった昨年までは京都大会に参加し、惜しくも関西大会への代表に選ばれることは無かったのですが、今年はなぜか激戦区の大阪大会に出場するとのこと、「まあ頑張りや」と送り出すことにしたのでした。

 事前の予想通り、大阪では出場者が多く、大阪地区大会は4つの会場に分かれてコンテストが開かれます。
岸和田会場、四条畷会場、大東会場、そして狭山会場です。

 そして、このそれぞれの成績上位者によって2月6日の日曜日に大阪大会が開催され、関西大会への切符が手渡されます。

さて、我が次男の狭山での地区大会の結果ですが・・・。

お陰様で「金賞」、しかも大阪大会代表に選ばれました。

 大阪大会への代表選出は95名、その中から関西大会へは10名が選ばれます。さて、次の関門は高いぞ・・・、頑張れ次男。

そうそう、さっきその次男から電話が掛かってきました。
「お父さん、楽器が壊れた・・・」
さて、明後日までに直るのか・・・。頑張れ楽器屋さん。。。

確定申告が始まった・・・。

みなさんこんばんは。

今日は2月1日、恒例の確定申告が始まりました。
毎年1月1日から12月31日までの所得について、その翌年の3月15日までにそれを計算し、税金を納付する。

じゃまくさい作業ですが、この自主的に所得を申告し、その申告に基づいて税金を納付するということは、実はとても大切な作業です。

国家を運営していくためには、当然のことながら経費が掛かります。その経費をまかなうのが税金だということは言うまでもありません。

問題は、その税金の集め方です。

戦前の日本は行政官庁が強大な力を持っていました。そんな時代の日本では、租税の決定権は行政が持ち、国民に賦課課税方式による課税、つまり、納税額を行政官庁が決定し、徴収するという方法が採られていました。

国民がそれに不服がある時は、行政に対して嘆願というお願いをする以外には方法はなく、それもほとんど認められることが無かったとされています。

租税法を解釈し、適用し、納税額を確定し、納税義務を履行させるという作業が全て行政官庁のさじ加減ひとつ、という世界はとても恐ろしいものだと思います。

戦後の日本は、その作業を国民の手に取り戻しました。

シャウプ勧告によって申告納税制度が整備され、国民自らが租税法を解釈し、自らそれを適用し、納税額を算定する。
行政官庁はそれが適正に行われているかどうかのチェックを行うだけの機関となりました。

つまり、適正な申告をしている限り、そこに行政官庁の介入してくる余地はなく、納税者の申告が最大限に尊重される社会となったのです。

民主主義国家の最大の権利が選挙と確定申告だと思います。
政治の代表者を選挙によって選び、また、国家を運営する資金を自らが申告し納税すること。この二つの権利を確定申告の初日に改めて思い返していました。